Ръководство за данъци върху криптоактиви в България 2026: 10% плоска ставка и правила

Ключови изводи:

• Фиксирана ставка от 10%: В България се прилага проста данъчна ставка от 10% върху капиталовите печалби от криптовалути за повечето индивидуални инвеститори.
• Облагаеми случаи: Продаването на криптовалути за фиат, размяната на една криптовалута за друга и получаването на награди от добив или стейкинг са всички облагаеми.
• Задържането (HODLing) е освободено от данък: Самото притежание на цифрови активи не поражда данъчни задължения; данък се дължи само при реализиране на печалба.
• Краен срок 30 април: Всички крипто печалби трябва да се декларират ежегодно до 30 април във Формуляр 200, което прави воденето на точни регистри задължително.

Разбирането на облагането на криптовалути в България е относително просто. Страната прилага плоска данъчна ставка от 10% върху капиталовите печалби от Биткойн и други криптовалути, като ги класифицира като финансови активи. Ставката от 10% в България е една от най-ниските плоски данъчни рамки за дигитални активи в Европейския съюз.

Преглед на данъчното облагане на криптовалутите в България

В България физическите лица плащат плосък данък от 10% върху печалбите от криптовалути. Няма специфично отделно законодателство за дигитални активи; вместо това Националната агенция за приходите (НАП) прилага общите данъчни правила. НАП третира всички криптовалути еднакво, независимо дали става въпрос за Биткойн, Етериум или други алткойни.

Докато приемането на криптовалути продължава да расте (с приблизително 13% от населението, притежаващо дигитални активи според последни проучвания), България запазва ясен и в съответствие с ЕС подход за 2025–2026 г.

Основно правило: Самото притежание на криптовалута не представлява облагаемо събитие. Данъкът се дължи само при разпореждане или търговия.

Пример от реалния живот: Ако инвеститор купува Биткойн за €50,000 и го продава за €70,000, печалбата от €20,000 подлежи на 10% данък, което води до данъчно задължение от €2,000.

Облагаеми случаи за Биткойн и криптовалути

Капиталови печалби от продажба или търговия

Продажбата на криптовалута за фиатна валута (като евро или лева) или размяната на една криптовалута за друга представлява облагаемо събитие. НАП разглежда това като разпореждане с финансов актив. Облагаемата печалба се изчислява чрез изваждане на покупната цена от продажната цена.

При търговия крипто към крипто данъкът се базира на пазарната стойност на активите към момента на транзакцията. Данъкоплатците обикновено използват метода FIFO (първи влязъл, първи излязъл) за точно изчисляване на своите разходи.

Награди от добив и стейкинг

Доходите, генерирани от добив или стейкинг дейности, също подлежат на данъчно облагане. Когато потребител получи блокови награди или приходи от стейкинг, те се класифицират като облагаем доход при стандартната ставка от 10%. Данъкът се базира на справедливата пазарна стойност на монетите в деня, в който са получени.

Например, добив на 0.1 BTC с пазарна стойност 5,000 BGN ще доведе до данъчно задължение от 500 BGN.

Дългосрочно държане срещу професионална търговия

Дългосрочно държане без продажба или размяна не води до облагане с данъци. Въпреки това лица, които търгуват често с големи обеми и имат професионална организация, могат да бъдат класифицирани като търговски субекти от НАП.

Докато непрофесионалните инвеститори плащат стандартния 10% данък върху доходите на физическите лица, професионалните търговци могат да подлежат на корпоративен данък до 15% и може да се наложи да регистрират официално дружество.

Данъчни ставки и изчисления

Данъчната рамка в България е основно изградена около 10% данък върху доходите на физическите лица върху нетните печалби за физически лица. За регистрирани предприятия данъчната ставка обикновено е 10%, но може да достигне 15% в зависимост от конкретната структура на дружеството и нивото на активност.

Освен това чистите транзакции за размяна на криптовалути са освободени от Данък върху добавената стойност (ДДС), тъй като се считат за финансови услуги. Въпреки това предприятия с годишен оборот, надвишаващ 100,000 BGN, трябва да се регистрират по ДДС.

Изисквания за отчитане и подаване

Данъкоплатците трябва ежегодно да декларират печалбите си от криптовалути. Краен срок за подаване на годишната данъчна декларация (Форма 200) за доходите от предходната година е 30 април.

Задължително е да се водят подробни записи на всички транзакции за период до пет години. Това включва дати на покупка и продажба, стойности във фиат (в BGN) и адреси на портфейли. Неподаването на информация за крипто доходи може да доведе до санкции, като глобите могат да достигнат до 10,000 BGN.

Съвет: Използването на софтуер за данъчно отчитане на криптовалути или експортиране на CSV файлове от търговски платформи може да помогне за автоматизиране на изчисленията по метода FIFO и генериране на необходимите отчети за НАП.

Приспадания и освобождения

Българското данъчно законодателство позволява на инвеститорите да приспадат определени разходи, свързани с тяхната крипто дейност. Данъкоплатците могат да извадят такси за размяна, разходи за транзакции (gas) и първоначалната цена на придобиване от общите си приходи, за да определят нетната облагаема печалба.

Освен това капиталните загуби от криптовалути могат да се използват за компенсиране на капитални печалби от други финансови активи. Въпреки това няма необлагаем минимум или прагово освобождаване за малки печалби; всички реализирани печалби са облагаеми.

Пример: Ако инвеститор реализира печалба от 5,000 BGN, но има 1,000 BGN в такси и приспадащи се загуби, облагаемата сума е 4,000 BGN. 10% данък върху тази сума би бил 400 BGN.

Съвети за съответствие за българските криптоинвеститори

За да се осигури съответствие с разпоредбите на НАП и да се избегнат ревизии или глоби, инвеститорите трябва да следват следните практики:

1. Използвайте инструменти за проследяване: Прилагайте софтуерни приложения за автоматично синхронизиране с портфейли и борси, за да поддържате точни, непрекъснати записи.
2. Водете ръчни записи: Начинаещите трябва да започнат подробна електронна таблица, в която да записват датата, вида актив и стойността в BGN за всяка транзакция.
3. Консултирайте се с професионалисти: За големи портфейли или сложни търговски настройки се препоръчва консултация с лицензиран български данъчен съветник, особено тъй като европейски регулации като MiCA продължават да влизат в сила.

Заключение

Разбирането на данъчното третиране на криптовалутите в България се опира на няколко основни правила. При плосък данък от 10% върху реализираните капиталови печалби и ясно разграничение между притежаване и разпореждане с дигитални активи, рамката е сравнително ясна. Осигуряването на точно водене на записи за всички сделки, награди от копаене и приспадащи такси е от съществено значение за спазване на годишния срок за подаване до 30 април. Тъй като регулациите продължават да се развиват в цяла Европа, поддържането на подробни записи и търсенето на професионални данъчни съвети за сложни портфейли ще помогне за пълното съответствие с Националната агенция за приходите.

Често задавани въпроси

Законен ли е Биткойн и облагаем ли е в България? 

Да, Биткойн е напълно легален и е класифициран като финансов актив. Печалбите от неговата продажба или търговия подлежат на 10% данък върху капиталовите печалби, който трябва да се декларира пред НАП.

Дължа ли данък при обмен на криптовалута към криптовалута? 

Да, обменът на една криптовалута за друга (напр. Биткойн за Етериум) е облагаемо събитие. Данъкът от 10% се прилага върху реализираните печалби, изчислени въз основа на пазарната стойност на активите към момента на сделката.

Какъв е срокът за подаване на данъчни декларации за криптовалути? Срокът е 30 април всяка година. Данъкоплатците трябва да отчетат своята криптоактивност от предходната календарна година чрез Формуляр 200. Препоръчва се електронно подаване.

Мога ли да приспадам загуби от криптовалути? 

Да, капиталовите загуби от криптовалути могат да бъдат приспаднати и използвани за компенсиране на капиталовите печалби в рамките на същата данъчна година. Свързаните транзакционни и борсови такси също подлежат на приспадане.

Има ли данъци за добив (майнинг) на криптовалути в България? 

Да, доходите от добив (майнинг) и стейкинг на криптовалути се облагат с 10%. Наградите се признават като облагаем доход въз основа на тяхната пазарна стойност към момента на получаване.

Отказ от отговорност: Тази статия е предоставена от MEXC само за обща информационна и образователна цел и не представлява данъчен, правен, инвестиционен или финансов съвет. Данъчното третиране на криптовалутите варира в зависимост от юрисдикцията и индивидуалните обстоятелства, а регулациите могат да се променят с течение на времето. Читателите следва да се консултират с квалифициран данъчен съветник или правен специалист относно тяхната конкретна ситуация. MEXC не гарантира точността или пълнотата на информацията и не носи отговорност за решения, взети въз основа на това съдържание. Тази статия не насърчава укриване на данъци или преместване с цел избягване на данъци.