ประเด็นสำคัญที่ควรรู้
- การยกเว้นกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (Capital Gains Relief): การยกเว้นภาษีจะใช้บังคับอย่างเคร่งครัดกับกำไรจากการขาย (capital gains) สำหรับแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจาก SEC ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2029
- อัตราภาษี: รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่ได้รับการยกเว้น จะอยู่ภายใต้อัตราภาษีบุคคลธรรมดาแบบขั้นบันไดของไทยตั้งแต่ 0% ถึง 35%
- กำหนดเวลาการยื่น: แบบฟอร์ม P.N.D. 90/91 สำหรับรายได้ปี 2026 โดยทั่วไปจะต้องยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคม 2027 (เอกสารกระดาษ) หรือวันที่ 6 เมษายน 2027 (ยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์)
- วิธีการคำนวณต้นทุน: โดยทั่วไปเทรดเดอร์จะใช้วิธีเข้าก่อน-ออกก่อน (First-In, First-Out: FIFO) แม้ว่า Moving Average Cost (MAC) จะบางครั้งได้รับอนุญาตได้เช่นกัน พร้อมกับข้อกำหนดการเก็บรักษาบันทึกอย่างบังคับเป็นเวลา 5 ปี
การทำความเข้าใจว่าประเทศไทยจัดเก็บภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างไรถือเป็นสิ่งสำคัญในการรับมือกับสภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบท้องถิ่น เมื่อประเทศต่างๆ ทั่วโลกมีการปรับปรุงกรอบการกำกับดูแลอยู่เสมอ การทบทวน crypto tax by country 2026 จึงช่วยให้เห็นบริบทที่เป็นประโยชน์ว่า การยกเว้นภาษีชั่วคราวสำหรับกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลบางประเภทของไทย เมื่อเทียบในระดับสากลแล้วเป็นอย่างไร บทความนี้สรุปกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับรอบปีภาษี 2026 โดยระบุถึงกฎหมายที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน อัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง และขั้นตอนการรายงานมาตรฐานที่กำหนดโดยกรมสรรพากรของไทย
สารบัญ
กฎหมายภาษีคริปโตของไทย ปี 2026
กรอบกฎหมายสำหรับสกุลเงินดิจิทัลในประเทศไทยเป็นตัวกำหนดว่า กิจกรรมใดบ้างที่ต้องเสียภาษี และกิจกรรมใดบ้างที่ได้รับการยกเว้น ตั้งแต่ปี 2018 ประเทศไทยได้จัดประเภทสกุลเงินดิจิทัลเป็น “สินทรัพย์ดิจิทัล (digital assets)” โดยคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ทำหน้าที่เป็นหน่วยงานกำกับดูแลหลัก
มีการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0% ที่ใช้บังคับโดยเฉพาะกับกำไรจากการขายหรือการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลบนแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจาก SEC ของไทย ช่วงเวลาการผ่อนปรนนี้ครอบคลุมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2029 การยกเว้นนี้ใช้เฉพาะกับผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาเท่านั้น ธุรกิจที่เข้าร่วมธุรกรรมเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลไม่ได้รับสิทธิ์ และต้องรายงานกำไรเป็นรายได้ของนิติบุคคล
กิจกรรมคริปโตที่ต้องเสียภาษี vs กิจกรรมคริปโตที่ไม่ต้องเสียภาษี
จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างธุรกรรมที่ครอบคลุมโดยการยกเว้น และธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีตามปกติ การเข้าใจความแตกต่างพื้นฐานระหว่าง กำไรจากการขาย (capital gains) vs ภาษีจากรายได้ (income tax) คือขั้นตอนแรกในการจัดหมวดหมู่กิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเหล่านี้อย่างถูกต้อง:
- ได้รับการยกเว้น: กำไรจากการเทรดแบบสปอตบนแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจาก SEC ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึงการซื้อและขายสกุลเงินดิจิทัลมาตรฐานบนแพลตฟอร์มในประเทศที่ได้รับอนุมัติ
- อาจต้องเสียภาษี: รายได้ที่เกิดจากกิจกรรม เช่น การขุด (mining), การทำสเตค (staking) หรือการรับ airdrop โดยทั่วไปจะถูกปฏิบัติเป็นรายได้ปกติ นอกจากนี้ ผลตอบแทนจาก DeFi การปล่อยกู้ (lending) หรือโครงสร้างที่ซับซ้อน อาจถูกพิจารณาแตกต่างกันโดยกรมสรรพากร และไม่ได้เข้าข่ายการยกเว้นกำไรจากการขายโดยอัตโนมัติ
- ไม่มีกำกับ VAT: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งโดยปกติในประเทศไทยอยู่ที่ 7% จะไม่ถูกนำมาใช้กับการเทรดสกุลเงินดิจิทัล
- แพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุญาต: การเทรดบนแพลตฟอร์มต่างประเทศหรือแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุญาตไม่ได้อยู่ภายใต้การยกเว้น และยังคงต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎเกณฑ์ปกติ
อัตราภาษีคริปโตในประเทศไทย ปี 2026
เมื่อรายได้จากสกุลเงินดิจิทัลไม่ได้เข้าข่ายการยกเว้น จะถูกจัดเก็บตามกรอบอัตราขั้นบันไดมาตรฐานของประเทศ รายได้คริปโตที่ต้องเสียภาษีจะถูกรวมเข้าเป็นรายได้รวมประจำปีทั้งหมด และคำนวณโดยใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันไดของไทย ไม่มีอัตราภาษีแบบแยกต่างหากที่เป็นอัตราคงที่สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล
| รายได้ต่อปี (THB) | อัตราภาษี | ตัวอย่างสำหรับเทรดเดอร์คริปโตในปี 2026 |
| 0 – 150,000 | 0% | ไม่มีภาษีสำหรับรายได้รวม 150,000 THB แรก |
| 150,001 – 300,000 | 5% | – |
| 300,001 – 500,000 | 10% | ตัวอย่าง: รายได้รวม 400,000 THB ส่งผลให้มีภาษี 17,500 THB โดยคำนวณจาก 7,500 THB (จากช่วงอัตรา 5%) บวก 10,000 THB (จากช่วงอัตรา 10%) |
| 500,001 – 750,000 | 15% | – |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | – |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | ช่วงอัตราที่พบได้ทั่วไปสำหรับรายได้ที่มีปริมาณสูงซึ่งไม่ได้รับการยกเว้น |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | – |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | ใช้บังคับกับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในระดับใหญ่มาก |
หมายเหตุ: โดยทั่วไป ต้นทุนการได้มา รวมถึงราคาซื้อเดิมและค่าธรรมเนียมการเทรด จะถูกหักออกเพื่อคำนวณกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี
วิธียื่นภาษีคริปโตในประเทศไทย ปี 2026
ต้องมีการรายงานอย่างถูกต้อง แม้ว่ากำไรจากสกุลเงินดิจิทัลจะเข้าข่ายการยกเว้นภาษีในปัจจุบันก็ตาม หากเป็นกำไรคริปโตที่ได้รับการยกเว้น จะต้องรายงานเมื่อรายได้รวมทั้งปีจากแหล่งทั้งหมดเกิน 120,000 THB กรมสรรพากรกำหนดให้บุคคลรายงานกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลในแบบฟอร์มภาษีเงินได้มาตรฐาน ซึ่งสามารถยื่นผ่านพอร์ทัลยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์อย่างเป็นทางการที่ rd.go.th.
ขั้นตอนการยื่นรายงานแบบทีละขั้น
- การรวบรวมเอกสาร: ประวัติธุรกรรมจะถูกส่งออกจากแพลตฟอร์มการเทรด เอกสารต้องมีวันที่ จำนวนเงินที่ทำรายการ และมูลค่าที่เทียบเท่าเป็น THB เอกสารเหล่านี้ต้องเก็บไว้เป็นเวลา 5 ปี
- การคำนวณกำไร: กำไรสุทธิจะพิจารณาจากการนำราคาซื้อและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องไปหักออกจากราคาขาย การมี คำอธิบายเกี่ยวกับตัวกระตุ้นและอัตราภาษีคริปโททั่วโลก จะช่วยให้ระบุได้ว่าการเทรดหรือการสว็อปใดบ้างที่เข้าข่ายเป็นเหตุการณ์ที่ต้องรายงาน โดยทั่วไปประเทศไทยยอมรับวิธี First-In, First-Out (FIFO) แม้ว่า Moving Average Cost (MAC) บางครั้งอาจได้รับอนุญาตตามแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร
- การกรอกแบบฟอร์ม: แบบฟอร์ม P.N.D. 90 ใช้สำหรับผู้มีรายได้จากเงินเดือนประจำ ขณะที่แบบฟอร์ม P.N.D. 91 ใช้กับฟรีแลนซ์หรือเจ้าของธุรกิจ กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะประกาศในส่วนที่ระบุของแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้อง
- การยื่นและการชำระเงิน: แบบแสดงรายการ P.N.D. 90/91 สำหรับรายได้ปี 2026 ต้องยื่นภายใน 31 มีนาคม 2027 สำหรับการยื่นแบบกระดาษ และ 6 เมษายน 2027 สำหรับการยื่นแบบออนไลน์ (e-filing)
เครื่องมือสำหรับการรายงานภาษี
- ซอฟต์แวร์ภาษี: แพลตฟอร์มจากผู้ให้บริการบุคคลที่สามหลายแห่งถูกออกแบบมาเพื่อให้สอดคล้องกับกฎภาษีของไทยและช่วยในการคำนวณกำไร
- การส่งออกจากการแลกเปลี่ยน: แพลตฟอร์มในประเทศจะมีการส่งออกไฟล์ CSV เพื่อใช้ในการคำนวณแบบด้วยตนเองหรือแบบอัตโนมัติ
- สเปรดชีต: ซอฟต์แวร์สเปรดชีตมาตรฐานมักถูกใช้เพื่อบันทึกธุรกรรมด้วยตนเองและนำสูตรไปใช้
การปฏิบัติตามและบทลงโทษ
กรมสรรพากรบังคับใช้บทลงโทษสำหรับการยื่นล่าช้าและการรายงานที่ไม่ถูกต้อง หน่วยงานภาษีดำเนินการตรวจสอบ โดยให้ความสำคัญเป็นพิเศษกับธุรกรรมที่ทำผ่านแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุมัติ การไม่ยื่นภายในกำหนดส่งผลให้ต้องชำระค่าปรับตามจำนวนคงที่ 200 THB พร้อมดอกเบี้ยรายเดือน 1.5% สำหรับยอดภาษีที่ค้างชำระ การหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนาสามารถนำไปสู่ค่าปรับสูงสุด 200,000 THB หรือมาตรการที่รุนแรงอื่น ๆ ภายใต้บทบัญญัติภาษีของไทย
ข้อพิจารณาด้านภาษีโดยทั่วไป
การทำความเข้าใจกฎระเบียบปัจจุบันช่วยให้มั่นใจได้ถึงการบริหารพอร์ตอย่างเหมาะสมและการปฏิบัติตามข้อกำหนด:
- การเทรดบนแพลตฟอร์มที่ได้รับใบอนุญาตจาก SEC ช่วยให้กำไรจากเงินทุนมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นในปัจจุบัน
- สำหรับบุคคลที่ดำเนินงานข้ามเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ การเปรียบเทียบกรอบในท้องถิ่นกับ ภาษีคริปโทในสิงคโปร์ จะช่วยชี้แจงภาระหน้าที่ในการรายงานตามเขตอำนาจศาล
- การตระหนักถึงช่วงเวลาการยกเว้นที่สิ้นสุดในเดือนธันวาคม 2029 มีความสำคัญสำหรับการบริหารสินทรัพย์ระยะยาว
- ภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ ขาดทุนจากเงินทุนอาจถูกยกไปเพื่อหักกลบได้สูงสุดถึง 5 ปี เพื่อชดเชยกับกำไรในอนาคต
- รายได้จาก การสเตกกิ้ง (staking) หรือ การขุด (mining) จะถูกจัดประเภทแยกต่างหากเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติ
- การปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ในประเทศไทยมักเป็นแนวทางมาตรฐานสำหรับการจัดการพอร์ตที่ซับซ้อน
สรุป
การรับมือกับภาษีคริปโทเคอร์เรนซีในประเทศไทยในช่วงปี 2026 จะได้รับการอำนวยความสะดวกจากช่วงเวลาการยกเว้นภาษีที่ยังคงดำเนินอยู่ ด้วยการใช้แพลตฟอร์มที่ได้รับใบอนุญาตจาก SEC บุคคลจะได้รับประโยชน์จากการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรจากเงินทุนระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2029 อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดในการเก็บรักษาบันทึกธุรกรรมที่ถูกต้องเป็นเวลา 5 ปี และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปียังคงถูกบังคับใช้อย่างเคร่งครัด การติดตามข้อมูลเกี่ยวกับแนวทางของกรมสรรพากรเป็นแนวปฏิบัติมาตรฐานสำหรับการรักษาความสอดคล้องและบริหารจัดการสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างเหมาะสม
คำถามที่พบบ่อย
การเทรดคริปโทเคอร์เรนซีในประเทศไทยในปี 2026 ปลอดภาษีหรือไม่?
การยกเว้น 0% ใช้เฉพาะกับกำไรจากเงินทุนจากการขายบนแพลตฟอร์มที่ได้รับใบอนุญาตจาก SEC จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2029 รายได้รูปแบบอื่นจากคริปโต เช่น การสเตกกิ้งและการขุด ยังคงต้องเสียภาษี
อัตราภาษีคริปโทเคอแรนซีในประเทศไทยเป็นอย่างไรหลังปี 2029?
เว้นแต่รัฐบาลจะขยายช่วงยกเว้นออกไป กำไรจากการลงทุนจะถูกจัดเก็บเป็นรายได้ปกติในอัตราก้าวหน้า ตั้งแต่ 0% ถึง 35% โดยขึ้นอยู่กับรายได้รวมต่อปี
ฉันจำเป็นต้องยื่นภาษีหรือไม่ หากกำไรจากคริปโตของฉันได้รับการยกเว้น?
ใช่ หากรายได้รวมต่อปีจากแหล่งทั้งหมดเกิน 120,000 บาท บุคคลมีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี เพื่อรายงานกิจกรรมทางการเงินของตน รวมถึงกำไรที่ได้รับการยกเว้นด้วย
แพลตฟอร์มใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี?
มีเพียงแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตอย่างชัดเจนโดยสำนักงาน ก.ล.ต. ไทยเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น ภายใต้ขณะนี้ รายชื่อผู้ให้บริการที่ได้รับการอนุมัติสามารถดูได้จากเว็บไซต์ทางการของสำนักงาน ก.ล.ต. และกรมสรรพากร
ต้นทุนฐาน (cost basis) คำนวณอย่างไรสำหรับภาษีของไทย?
โดยทั่วไปประเทศไทยกำหนดให้ใช้วิธีเข้าก่อน-ออกก่อน (First-In, First-Out: FIFO) แม้ว่ากรณีอาจอนุญาตให้ใช้ ต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่ (Moving Average Cost: MAC) ได้ ราคาซื้อเดิมบวกกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องสำหรับสินทรัพย์แต่ละรายการที่ขาย จะต้องคำนวณเพื่อกำหนดต้นทุนฐาน
คำเตือน: บทความนี้จัดทำโดย MEXC เพื่อวัตถุประสงค์ด้านข้อมูลทั่วไปและการให้ความรู้เท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย การลงทุน หรือการเงิน การปฏิบัติทางภาษีของคริปโทเคอแรนซีแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาลและสถานการณ์ส่วนบุคคล และกฎระเบียบอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา ผู้ที่จะอ่านควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของตน MEXC ไม่รับประกันความถูกต้องหรือความครบถ้วนของข้อมูล และไม่รับผิดชอบต่อการตัดสินใจใดๆ ที่เกิดขึ้นจากเนื้อหานี้ บทความนี้ไม่ได้สนับสนุนการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการย้ายถิ่นฐานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
เพลิดเพลินกับโทเค็นยอดนิยม, Airdrop ทุกวัน, ค่าธรรมเนียมที่ต่ำมาก และสภาพคล่องที่ครอบคลุม
ลงทะเบียน