मुख्य निष्कर्ष
- फ्लैट कर दर: सभी वर्चुअल डिजिटल असेट्स (VDAs) से होने वाले लाभों पर फ्लैट 30% कर लगाया जाता है तथा सेस और लागू अधिभार भी लागू होते हैं।
- TDS अनिवार्यता: वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक के क्रिप्टो ट्रांसफर पर 1% स्रोत पर कर (TDS) लागू होता है।
- हानि समायोजन नहीं: एक क्रिप्टो असेट से हुई हानियों का उपयोग किसी अन्य असेट के लाभ या अन्य आय स्रोतों के खिलाफ समायोजित करने के लिए नहीं किया जा सकता।
- अनिवार्य फाइलिंग: सभी VDA लेनदेन को ITR-2 या ITR-3 फॉर्म्स के भीतर “Schedule VDA” में पंक्ति दर पंक्ति रिपोर्ट करना अनिवार्य है।
केंद्रीय बजट 2026-27 ने भारत में वर्चुअल डिजिटल असेट्स (VDAs) के लिए मौजूदा कर ढांचे को बरकरार रखा है। लाभों पर कर दर फ्लैट 30% बनी हुई है, साथ ही किसी भी वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक के ट्रांसफरों पर 1% स्रोत-कर (TDS) लगाया जाता है। हालांकि, अप्रैल 2026 से प्रभावी सख्त रिपोर्टिंग मानदंडों और गैर-अनुपालन के लिए विशिष्ट दंडों के प्रवर्तन के साथ, निवेशकों के लिए वर्तमान नियमों को समझना आवश्यक है। यह गाइड वर्तमान आकलन वर्ष के लिए आवश्यक नियम, कर दरें और फाइलिंग प्रक्रियाओं को रेखांकित करता है।
विषय सूची
वर्चुअल डिजिटल असेट्स (VDAs) क्या हैं?
आयकर अधिनियम के अंतर्गत, VDA में क्रिप्टोकरेंसी (जैसे Bitcoin और Ethereum), नॉन-फंजिबल टोकन (NFTs), और अन्य डिजिटल टोकन शामिल हैं। धारा 2(47A) इन परिसंपत्तियों को परिभाषित करती है।
- कर दायरा: VDA के सभी ट्रांसफर करयोग्य हैं। कानून इन परिसंपत्तियों के लिए अल्पकालिक या दीर्घकालिक धारण के बीच कोई अंतर नहीं करता।
- गणना: कर की गणना प्रत्येक विशिष्ट ट्रेड के लाभ पर की जाती है।
- उदाहरण: यदि कोई निवेशक 3 Bitcoin प्रत्येक ₹35 लाख में खरीदता है और उन्हें प्रत्येक ₹50 लाख में बेचता है, तो लाभ ₹45 लाख होगा। यह पूरा लाभ 30% कर दर के अधीन है।
- नोट: स्टेकिंग रिवार्ड्स को अक्सर अलग तरीके से माना जाता है। प्राप्ति पर इन्हें आपकी व्यक्तिगत आय कर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जा सकता है, और जब परिसंपत्ति अंततः बेची जाती है तब इन्हें 30% पर कर लगाया जा सकता है।
भारत में क्रिप्टोकरेंसी कर दरें 2026
सरकार क्रिप्टो ट्रेडिंग से उत्पन्न आय पर एक फ्लैट कर दर लागू करती है।
- दर: VDA लाभ पर 30% कर के साथ लागू अधिभार और 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा सेस लगाया जाता है। उच्च आय अर्जक के लिए, इन अधिभारों के कारण प्रभावी कर दर 31.2% से अधिक हो सकती है।
- कोई कटौतियाँ नहीं: आप ट्रेडिंग फीस, इंटरनेट लागत, या प्लेटफ़ॉर्म सब्सक्रिप्शन जैसे खर्चों को घटा नहीं सकते। केवल “अधिग्रहण की लागत” (खरीद मूल्य) को विक्रय मूल्य से घटाया जा सकता है।
- हानि समायोजन नहीं: एक क्रिप्टो असेट से हुई हानियों का उपयोग किसी अन्य असेट के लाभ पर कर कम करने के लिए नहीं किया जा सकता। उदाहरण के लिए, यदि आप Bitcoin पर ₹5 लाख का लाभ कमाते हैं लेकिन Ethereum पर ₹4 लाख का नुकसान होता है, तब भी आपको पूरी ₹5 लाख Bitcoin लाभ पर कर देना होगा।
- उपहार: यदि आपको क्रिप्टो उपहार के रूप में मिलता है और उसकी कीमत ₹50,000 से अधिक है, तो इसे आय के रूप में करयोग्य माना जाता है, सिवाय इसके कि उपहार परिभाषित रिश्तेदार द्वारा दिया गया हो।
क्रिप्टो लेनदेन पर 1% TDS के नियम
धारा 194S VDA ट्रांसफरों पर 1% स्रोत-कर (TDS) की आवश्यकता रखती है।
- सीमाएँ: यह लागू होता है यदि किसी वित्तीय वर्ष में लेनदेन का मूल्य ₹10,000 से अधिक हो (विशिष्ट व्यक्तियों/व्यवसायों के लिए ₹50,000)।
- यह कैसे काम करता है: खरीदार (या एक्सचेंज) लेनदेन मूल्य का 1% घटाता है। यह राशि आपके PAN के अंतर्गत सरकार के पास जमा कर दी जाती है।
- क्रेडिट का दावा: यह अतिरिक्त कर नहीं है। यह एक अग्रिम भुगतान के रूप में कार्य करता है। आप इन कटौतियों को अपने Form 26AS में देख सकते हैं और अंतिम आयकर रिटर्न दाखिल करते समय इन्हें कर क्रेडिट के रूप में दावा कर सकते हैं।
- अंतरराष्ट्रीय एक्सचेंज: विदेशी प्लेटफ़ॉर्म्स पर TDS स्वतः काटने का अनिवार्य प्रावधान नहीं है। ऐसे मामलों में TDS जमा करने की जिम्मेदारी अक्सर भारतीय निवेशक पर आती है।
भारत में करयोग्य क्रिप्टो घटनाएँ 2026
विभिन्न क्रियाएँ विभिन्न कर देयताएँ उत्पन्न करती हैं। सामान्य नियम यह है कि “हस्तांतरण” (बेचना या स्वैप करना) 30% कर लागू करता है।
| घटना | कर लागू होने की स्थिति | दर |
| क्रिप्टो बेचना | बिक्री पर प्राप्त लाभ | 30% (फ्लैट) |
| क्रिप्टो-से-क्रिप्टो स्वैप | इसे एक बिक्री और खरीद माना जाता है | बेचे गए हिस्से पर 30% |
| क्रिप्टो खर्च करना | माल/सेवाएँ खरीदना | किसी भी मूल्य वृद्धि पर 30% |
| माइनिंग/स्टेकिंग | संपत्ति की प्राप्ति | व्यक्तिगत स्लैब दरें |
| एयरड्रॉप्स | संपत्ति की प्राप्ति (>₹50k) | व्यक्तिगत स्लैब दरें |
रणनीति: निवेशक प्रत्येक संपत्ति की अधिग्रहण लागत का सावधानीपूर्वक ट्रैक रखें, क्योंकि कर प्रत्येक व्यक्तिगत लेन-देन पर हुए लाभ पर लागू होता है।
क्रिप्टो कर छूट और नुकसान
क्रिप्टो के लिए कर व्यवस्था छूट और नुकसान के संबंध में सख्त है।
- नुकसान: आप नुकसान को आगामी वर्षों में आगे नहीं ले जा सकते। यदि 2026 में आपका शुद्ध नुकसान होता है, तो इसे 2027 के लाभ के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता।
- समायोजन: आप क्रिप्टो नुकसान को वेतन या व्यवसायिक आय जैसे अन्य आय स्रोतों के खिलाफ समायोजित नहीं कर सकते।
- छूटें: ट्रेडिंग के लिए कोई विशिष्ट छूट नहीं है। हालांकि, किसी रिश्तेदार को उपहार के रूप में क्रिप्टो हस्तांतरित करना सामान्यतः प्रेषक के लिए हस्तांतरण के समय कर-न्यूट्रल होता है, यद्यपि प्राप्तकर्ता अंततः संपत्ति बेचने पर कर देगा।
कदम-दर-कदम क्रिप्टो कर फाइलिंग मार्गदर्शिका 2026
फाइलिंग आमतौर पर ITR-2 या ITR-3 फॉर्म का उपयोग करके की जाती है। समय सीमा सामान्यतः आकलन वर्ष की 31 जुलाई होती है।
- रिकॉर्ड एकत्र करें: सभी एक्सचेंजों और वॉलेट्स से लेनदेन इतिहास रिपोर्ट डाउनलोड करें।
- लाभ गणना करें: बेची गई संपत्तियों के लागत आधार निर्धारित करने के लिए FIFO (फर्स्ट-इन-फर्स्ट-आउट) विधि का उपयोग करें।
- शेड्यूल VDA भरें: ITR फ़ॉर्म के विशिष्ट “Schedule VDA” अनुभाग में बिक्री का विवरण दर्ज करें। आपको प्रत्येक प्रविष्टि के लिए अधिग्रहण तिथि, हस्तांतरण तिथि, और लाभ/नुकसान रिपोर्ट करना होगा।
- TDS सत्यापित करें: Form 26AS की जाँच करें ताकि सुनिश्चित हो सके कि एक्सचेंजों द्वारा काटे गए सभी TDS आपके रिकॉर्ड से मेल खाते हैं।
- कर का भुगतान करें: अंतिम देयता गणना करें। यदि देय कर पर्याप्त है, तो ब्याज से बचने के लिए आपको अग्रिम कर तिमाही किस्तों में देना पड़ सकता है।
ITR फॉर्म और शेड्यूल VDA की व्याख्या
अनुपालन के लिए सही फॉर्म का चयन करना महत्वपूर्ण है।
- ITR-2: आम तौर पर उन निवेशकों और वेतनभोगी व्यक्तियों द्वारा उपयोग किया जाता है जो क्रिप्टो को “पूंजीगत लाभ” के रूप में मानते हैं।
- ITR-3: उन व्यक्तियों द्वारा उपयोग किया जाता है जो क्रिप्टो ट्रेडिंग को “व्यवसायिक आय” के रूप में मानते हैं (आम तौर पर उच्च-आवृत्ति व्यापारी)।
- Schedule VDA: यह कर फॉर्म का एक अनिवार्य खंड है। इसमें वर्चुअल डिजिटल एसेट्स से आय की पंक्ति-पंक्ति रिपोर्टिंग आवश्यक है। आप केवल एक “कुल लाभ” का आंकड़ा दर्ज नहीं कर सकते; सिस्टम एक विभाजन की मांग करता है।
क्रिप्टो कर गैर-अनुपालन के लिए दंड 2026
आयकर विभाग (ITD) लेनदेन को ट्रैक करने के लिए ब्लॉकचेन एनालिटिक्स और KYC डेटा का उपयोग करता है। वित्त विधेयक की नई धाराएँ प्रकटीकरण न करने पर कड़े परिणामों को उजागर करती हैं।
- रिपोर्टिंग दंड: VDA लेन‑देनों के विवरण न देने पर प्रति दिन ₹200 का जुर्माना लग सकता है। इसके अलावा, क्रिप्टो संपत्तियों की गलत रिपोर्टिंग या गलत तरीके से रिपोर्ट करने पर ₹50,000 का निश्चित दंड भी लगाया जा सकता है।
- कम रिपोर्टिंग: आय की कम रिपोर्टिंग (धारा 270A) के दंड कर देय राशि के 50% से 200% तक हो सकते हैं।
- फाइल न کرنا: देर से दाखिल करने पर विलंब शुल्क लगता है, और अग्रिम कर का भुगतान न करने पर धारा 234B और 234C के तहत ब्याज लगेगा।
- TDS अनुपालन न होना: TDS काटने या जमा न करने पर TDS राशि के बराबर दंड तथा गंभीर मामलों में अभियोजन भी हो सकता है।
सिफारिश: विभिन्न वॉलेट्स में फैले सभी लेन‑देनों के डेटा को सटीक रूप से समेकित करने के लिए विशेष कर सॉफ़्टवेयर का उपयोग या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करना उचित है।
निष्कर्ष
2026 के लिए भारत में क्रिप्टोकरेंसी करों का प्रबंधन करने के लिए शेड्यूल VDA, 30% फ्लैट कर और TDS मिलान पर कड़ी निगरानी आवश्यक है। नियम सख्त होने के बावजूद, प्रत्येक लेन‑देन का सही रिकॉर्ड रखना अनुपालन सुनिश्चित करने और नए, अधिक सख्त दंडों से बचने का सबसे प्रभावी तरीका है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
भारत में 2026 में क्रिप्टो कर दर क्या है?
वर्चुअल डिजिटल एसेट्स से होने वाले लाभों पर 30% फ्लैट कर लगता है, साथ ही 4% सेस और लागू सरचार्ज भी।
क्या 1% TDS सभी क्रिप्टो ट्रेड्स पर लागू होता है?
यह उन ट्रांसफरों पर लागू होता है जो एक वित्तीय वर्ष के भीतर ₹10,000 से अधिक (या निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए ₹50,000) हों।
क्या क्रिप्टो घाटे अन्य आय को समायोजित कर सकते हैं?
नहीं। क्रिप्टो घाटे अन्य आय को समायोजित नहीं कर सकते, न ही वे अन्य क्रिप्टो संपत्तियों से हुए लाभों को समायोजित कर सकते हैं।
ITR 2026 में क्रिप्टो कर कैसे दाखिल करें?
आपको ITR-2 या ITR-3 दाखिल करना होगा और “शेड्यूल VDA” खंड पूरा करना होगा।
क्या स्टेकिंग रिवार्ड्स पर भारत में कर लगता है?
हाँ। रिवॉर्ड का मूल्य आमतौर पर प्राप्ति पर आपकी टैक्स स्लैब दर पर कर योग्य होता है, और भविष्य में इसकी मूल्यवृद्धि पर बेचते समय 30% कर लागू होता है।
अस्वीकरण: यह लेख केवल सामान्य सूचना और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए MEXC द्वारा प्रदान किया गया है और यह कर, कानूनी, निवेश, या वित्तीय सलाह नहीं है। क्रिप्टोकरेन्सी का कर उपचार क्षेत्राधिकार और व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुसार भिन्न होता है, और नियम समय के साथ बदल सकते हैं। पाठकों को अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर सलाहकार या कानूनी पेशेवर से परामर्श करना चाहिए। MEXC इस जानकारी की सटीकता या पूर्णता की गारंटी नहीं देता और न ही इस सामग्री के आधार पर लिए गए किसी भी निर्णय के लिए जिम्मेदार है। यह लेख कर से बचाव या कर उद्देश्यों के लिए स्थानांतरण के लिए प्रोत्साहित नहीं करता।
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