Fiscalité des cryptomonnaies au Canada 2026 : guide complet pour investisseurs et traders

Points clés

• Classification fiscale : Les gains sont imposés comme des plus‑values ou comme des revenus d’entreprise. Pour les déclarations fiscales déposées en 2026 (couvrant l’année d’imposition 2025), le taux d’inclusion reste de 50 %. Pour les gains réalisés à partir du 1er janv. 2026, le taux d’inclusion augmente à 66,67 % sur les montants dépassant 250 000 $.
• Mise à jour du reporting : La mise en œuvre du Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) a été reportée au 1er janv. 2027. Bien que le reporting obligatoire ne soit pas encore actif en 2026, les plateformes canadiennes se préparent pour se conformer ultérieurement.
• Événements imposables : La vente de crypto, l’échange d’une pièce contre une autre et l’utilisation de crypto pour des achats sont tous des événements imposables basés sur la base de coût rajustée (Adjusted Cost Base, ACB).
• Dates limites : Les déclarations de revenus des particuliers sont dues le 30 avril 2026. Un dépôt tardif peut entraîner des pénalités et un risque accru d’audit.

En 2026, l’Agence du revenu du Canada (CRA) classe les cryptomonnaies comme une marchandise, et non comme une monnaie. Cela signifie que les gains sont imposés soit comme des plus‑values pour les investisseurs, soit comme des revenus d’entreprise pour les traders actifs.

Alors que le nouveau Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) était initialement prévu pour 2026, il a été reporté à 2027. Toutefois, la piste d’audit demeure permanente, et la conformité volontaire est essentielle. Ce guide présente les tranches d’imposition actuelles, les exigences de déclaration et les étapes de conformité pour les utilisateurs canadiens de crypto afin d’assurer une déclaration précise.

Principes de base de la fiscalité des cryptomonnaies au Canada 2026

Selon les règles de la CRA, la crypto entraîne des obligations fiscales soit comme plus‑values, soit comme revenus d’entreprise.

La CRA classe la crypto comme une marchandise, similaire à l’or. Si vous achetez bas et vendez haut en tant qu’investisseur occasionnel, vous payez de l’impôt sur une partie du profit.

• Taux d’inclusion standard (année d’imposition 2025) : 50 % du gain est imposable pour toutes les plus‑values déclarées sur votre déclaration d’avril 2026.
• Nouveau taux d’inclusion (année d’imposition 2026) : À compter du 1er janv. 2026, le taux d’inclusion passe à 66,67 % (2/3) pour les plus‑values dépassant 250 000 $ en une seule année. Les premiers 250 000 $ restent soumis au taux d’inclusion de 50 %.

Cependant, la CRA tient compte de facteurs tels que la fréquence, l’intention et le niveau d’organisation pour déterminer si l’activité constitue un revenu d’entreprise. Ce revenu est imposé à votre taux marginal, qui peut atteindre jusqu’à 53 % (taux fédéral et provincial combinés) dans des provinces comme l’Ontario.

Remarque sur la déclaration : Bien que la mise en œuvre du CARF soit reportée à 2027, la CRA reçoit déjà des données des plateformes de trading crypto canadiennes enregistrées auprès de la CIRO et peut exiger le paiement pour des comptes présentant une activité importante.

Exemple (déclaration pour l’année d’imposition 2025) :

Vous avez acheté 1 Bitcoin pour 30 000 $ et l’avez vendu pour 95 000 $ en 2025.

• Gain total : 65 000 $.
• Montant imposable : 32 500 $ (le taux d’inclusion de 50 % s’applique).
• Impôt dû : Si votre taux d’imposition est de 30 %, vous devez environ 9 750 $.

Événements imposables pour les investisseurs en cryptomonnaies au Canada

Vendre des cryptomonnaies contre de l’argent liquide, échanger une pièce contre une autre, acheter des biens ou offrir des cryptomonnaies sont toutes “aliénations.” Ces événements déclenchent l’impôt sur les gains en capital.

Si vous échangez Ethereum (ETH) for Solana (SOL), il s’agit d’un événement imposable, même si vous n’avez pas reçu de dollars canadiens. L’ARC calcule le gain en se basant sur la valeur marchande (FMV) en CAD au moment précis de la transaction.

Déclencheurs courants pour les investisseurs :

• Échanges crypto à crypto : Échanger du BTC contre de l’ETH est une aliénation. Exemple : You trade $10,000 worth of BTC (which you bought for $6,000) for ETH. You must report a $4,000 capital gain.
• Dépenses ou dons : Si vous achetez un café avec des cryptomonnaies ou envoyez des pièces à un ami, vous devez calculer le gain ou la perte (FMV moins votre coût).
• Pertes : Vous pouvez utiliser vos pertes en cryptomonnaies pour réduire vos impôts sur les gains provenant d’autres investissements, comme les actions. Vous pouvez aussi reporter ces pertes aux années suivantes.
• Événement non imposable : Le transfert de cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles (e.g., from an exchange to a hardware wallet) n’est pas imposable, tant que vous ne vendez pas l’actif (les frais de réseau payés en crypto peuvent entraîner une aliénation mineure).

Taux d’imposition et tranches au Canada 2026

Le Canada utilise un système d’imposition progressif, ce qui signifie que votre taux d’imposition global augmente avec votre revenu. Il n’existe pas de “taux d’imposition spécifique aux cryptos.” Au lieu de cela, la partie imposable de vos gains en cryptomonnaies (ou 100% de vos revenus d’entreprise) est ajoutée à vos autres revenus (emploi, intérêts, etc.) pour déterminer votre facture finale.

Les tranches d’impôt fédéral sur le revenu 2026 (indexées)

For the 2026 tax year, federal thresholds have been adjusted upward by 2.0% to account for inflation. Notably, the lowest federal tax rate has been reduced to 14%.

Le montant personnel de base (BPA)

Le BPA est le montant que vous pouvez gagner avant de commencer à payer un impôt fédéral sur le revenu.

• 2026 Base Amount: $16,452 (increased from $16,129 in 2025).
• Phase-out: This amount is gradually reduced for high earners. If your net income exceeds $181,440, your BPA begins to decrease, reaching a minimum of $14,829 once your income exceeds $258,482.

Suppléments d’impôt provinciaux

In addition to the federal rates above, you must pay provincial or territorial tax. These rates vary by location:

• Ontario: Ranges from 5.05% to 13.16%.
• British Columbia: Ranges from 5.06% to 20.5%.
• Alberta: Uses a progressive system starting at 8% (for income up to $61,200).

Résumé des changements pour la déclaration fiscale crypto au Canada 2026

1. Taux d’entrée inférieur : La baisse de 15% à 14% sur la première tranche offre un soulagement modeste aux investisseurs occasionnels.
2. Seuil du taux d’inclusion : Gardez à l’esprit que, bien que votre taux marginal suive le tableau ci‑dessus, le montant du profit crypto soumis à ce taux change si vos gains en capital totaux dépassent $250,000 (passant d’une inclusion de 50% à 66.67%).
3. Ajustements RPC/AE : Si vous êtes classé comme un trader (revenu d’entreprise), vos cotisations de travailleur autonome au RPC seront plus élevées en 2026, le premier plafond passant à $74,600.

Revenu d’entreprise pour les traders crypto

Si vous effectuez des opérations de trading fréquemment ou minez des cryptomonnaies, l’ARC peut classer vos bénéfices comme revenus d’entreprise. Ceux-ci sont imposables à 100% à votre taux marginal.

Si vous faites du day trading sur 50 altcoins ou plus par semaine, l’ARC examine des facteurs tels que la fréquence, le volume et l’intention pour déterminer si vous exploitez une entreprise. Les mineurs doivent déclarer les récompenses comme revenu en fonction de la valeur au moment où ils ont reçu les pièces.

Facteurs distinguant trader et investisseur :

• Fréquence : Un volume élevé (par ex., 100+ transactions/an) suggère une activité commerciale.
• Intention : Détention à court terme pour réaliser un profit rapide vs. détention à long terme.
• Déclaration : Les traders utilisent le formulaire T2125. Vous pouvez déduire des dépenses, telles que des frais de logiciel ou d’internet (par ex., des frais de $500 pour un bot de trading réduisent votre revenu imposable).
• Comparaison : Un trader avec $50,000 de profit paie environ $20,000 d’impôt (à un taux de 40%). Un investisseur avec le même profit paie seulement $10,000 (en supposant une inclusion de 50%).

Calcul des gains et pertes

Le Canada exige que vous utilisiez la méthode du coût moyen rajusté (ACB). Vous ne pouvez pas utiliser FIFO (Premier entré, premier sorti).

L’ACB est le coût moyen de toutes les unités identiques que vous possédez. Exemple : Vous avez acheté 1 BTC à $20,000, puis un autre 0.5 BTC à $40,000. Votre coût total est $40,000. Vous possédez 1.5 BTC. Votre ACB est $26,666.67 par BTC.

Étapes pour calculer :

1. Suivi de la FMV : Enregistrez la valeur en CAD au moment de chaque achat et vente.
2. Calculer l’ACB : Coût total / Nombre total d’unités.
3. Calculer le gain : Produit de la vente moins l’ACB.
4. Pertes : Si vous vendez pour moins que votre ACB, vous avez une perte en capital. Vous pouvez l’utiliser pour compenser des gains en capital la même année. Vous pouvez également reporter les pertes sur 3 ans en arrière ou indéfiniment vers l’avant.

Recommandation : L’utilisation d’un logiciel fiscal crypto automatisé est utile car calculer l’ACB manuellement pour des centaines de transactions est difficile.

Déclaration des impôts crypto à l’ARC

Vous devez produire votre déclaration fiscale 2025 d’ici le 30 avril 2026. Si vous êtes travailleur autonome, la date limite est le 15 juin 2026, mais tout impôt dû doit néanmoins être payé d’ici le 30 avril.

• Gains en capital : À déclarer à l’Annexe 3.
• Revenu d’entreprise : À déclarer sur le formulaire T2125.
• Actifs étrangers : Si le coût de vos cryptos détenus à l’extérieur du Canada (p. ex., sur des plateformes étrangères ou des portefeuilles matériels) dépasse $100,000 CAD, vous devez produire le formulaire T1135. (Remarque : les cryptos détenus sur des plateformes d’échange canadiennes inscrites auprès de la CIRO sont généralement exemptés de la déclaration T1135).

Risque d’audit : L’ARC a audité plus de 500 dossiers crypto au cours des dernières années. Avec la mise en œuvre prochaine du CARF, on s’attend à une hausse du nombre d’audits.

Stratégies fiscales pour les investisseurs crypto 2026

Les contribuables peuvent utiliser les dispositions établies de l’ARC pour gérer leurs obligations fiscales.

• Tax-Loss Harvesting : Vendez des actifs en baisse avant la fin de l’année pour compenser vos gains. Pour pouvoir réclamer la perte, vous ne devez pas racheter le même actif dans les 30 jours (c’est la « règle de la perte superficielle »).
• Dons : Contrairement aux actions, le don de cryptos bruts constitue une « disposition réputée ». Vous DEVEZ déclarer le gain en capital. Cependant, vous recevez un crédit d’impôt pour don basé sur la juste valeur marchande, qui peut compenser l’impôt dû. Pour éviter totalement l’impôt sur les gains en capital, vous devez donner des titres négociés en bourse (comme des FNB de crypto), et non les pièces elles-mêmes.
• CELI/REER : Vous ne pouvez pas détenir des cryptos directement dans un CELI. En revanche, vous pouvez détenir des FNB crypto (fonds négociés en bourse). Cela protège vos gains de l’impôt.

Comparaison des stratégies :

Conclusion

Naviguer dans la fiscalité des cryptos au Canada pour 2026 exige une attention rigoureuse aux détails. Bien que le partage obligatoire de données dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ait été reporté à 2027, une tenue de livres précise demeure une pratique standard pour rester en conformité. Que vous soyez classé comme investisseur assujetti à l’impôt sur les gains en capital (en tenant compte des nouveaux changements de taux d’inclusion) ou comme négociant réalisant un revenu d’entreprise, souvenez-vous de calculer correctement votre coût de base rajusté et de produire votre déclaration avant la date limite du 30 avril.

Questions fréquemment posées

Le Canada impose-t-il les échanges crypto à crypto en 2026 ? 

Oui. Chaque échange (p. ex., BTC contre ETH) constitue une disposition imposable basée sur la juste valeur marchande à ce moment-là.

Quel est le taux d’inclusion des gains en capital pour les cryptos ? 

Pour l’année d’imposition 2025, il est de 50 %. À partir du 1er janvier 2026, il est de 50 % pour les premiers 250 000 $ de gains en capital et de 66,67 % pour tout gain au-delà de ce montant.

Dois-je déclarer les petites transactions crypto ? 

Oui. Toutes les dispositions doivent être déclarées, quelle que soit leur taille.

Les pertes en crypto peuvent-elles compenser les gains en actions ? 

Oui. Les pertes en capital provenant de cryptomonnaies peuvent réduire les gains en capital d’autres investissements tels que les actions. Vous pouvez également les reporter aux années suivantes.

Le staking de cryptomonnaies est-il imposé au Canada ?

Oui. L’Agence du revenu du Canada (ARC) traite généralement les récompenses de staking comme un revenu (100 % imposable) au moment de la réception. La valeur en CAD au moment de la réception devient ensuite la « base de coût » pour ce lot spécifique lorsque vous le vendez plus tard en tant que gain en capital.

Avertissement : Cet article est fourni par MEXC à des fins d’information générale et d’éducation uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, d’investissement ou financier. Le traitement fiscal des cryptomonnaies varie selon la juridiction et les circonstances individuelles, et la réglementation peut évoluer au fil du temps. Les lecteurs devraient consulter un conseiller fiscal ou un professionnel du droit qualifié concernant leur situation spécifique. MEXC ne garantit pas l’exactitude ou l’exhaustivité des informations et n’est pas responsable des décisions prises sur la base de ce contenu. Cet article n’encourage pas l’évitement fiscal ni la relocalisation pour des raisons fiscales.