Криптоиндустрия в Беларуси: Легализация и налогообложение

Криптоиндустрия в последние годы стала одной из наиболее динамично развивающихся отраслей мировой экономики. Беларусь, как одна из первых стран, легализовавших операции с криптовалютами, занимает уникальное место на глобальной карте блокчейн-технологий. В этой статье мы подробно разберем правовой статус криптовалют в Беларуси, особенности налогообложения операций с цифровыми активами в 2025 году, а также ключевые аспекты, которые должны знать инвесторы, майнеры и трейдеры.

1. Легализация криптовалют в Беларуси: История и правовая база

Беларусь стала одной из первых стран в мире, которая создала правовые условия для развития криптоиндустрии. Ключевым событием стало принятие Декрета №8 «О развитии цифровой экономики», подписанного Президентом Республики Беларусь 21 декабря 2017 года. Этот документ заложил основу для легализации операций с криптовалютами и блокчейн-технологиями, что привлекло внимание международных инвесторов и IT-компаний.

Основные положения Декрета №8

Декрет №8 официально разрешил следующие виды операций с криптовалютами:

• Покупка и продажа токенов за белорусские рубли, иностранную валюту или электронные деньги.
• Обмен одних токенов на другие.
• Майнинг криптовалют.
• Хранение, дарение и завещание цифровых активов.

Однако использование криптовалют в качестве средства платежа за товары или услуги в Беларуси запрещено. Все расчеты на территории страны должны проводиться исключительно в национальной валюте — белорусских рублях. Кроме того, физическим лицам запрещено заниматься посреднической деятельностью в сфере криптовалют, если они не являются резидентами Парка высоких технологий (ПВТ).

Роль Парка высоких технологий

Парк высоких технологий (ПВТ) играет центральную роль в регулировании криптоиндустрии в Беларуси. Резиденты ПВТ, такие как криптобиржи и операторы блокчейн-проектов, пользуются значительными налоговыми льготами и упрощенным регулированием. Например, операции с токенами, созданными или проведенными через резидентов ПВТ, освобождены от налогообложения. Это делает ПВТ привлекательной юрисдикцией для криптобизнеса.

2. Налогообложение криптовалют в 2025 году: Что изменилось?

С 1 января 2025 года в Беларуси вступили в силу новые правила налогообложения операций с криптовалютами. Эти изменения закреплены в Налоговом кодексе Республики Беларусь, в частности, в новой статье 202-1, которая регулирует исчисление и уплату подоходного налога с физических лиц в отношении доходов от операций с цифровыми знаками (токенами).

Прекращение налоговых льгот

До 2025 года в Беларуси действовали налоговые льготы, введенные Указом Президента №80 от 28 марта 2023 года. Согласно этим льготам, физические лица освобождались от уплаты подоходного налога на доходы, полученные от майнинга, покупки, продажи или обмена токенов. Однако с 1 января 2025 года действие этих льгот прекратилось, и теперь доходы от операций с криптовалютами подлежат налогообложению в общем порядке.

Какие операции облагаются налогом?

Согласно обновленному законодательству, налогообложению подлежат доходы, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Беларуси — от операций с токенами, если они:

• Проведены через иностранные криптобиржи или организации.
• Связаны с выводом средств в фиатные деньги (например, на банковский счет).
• Получены от третьих лиц, не являющихся резидентами ПВТ.

Ставка подоходного налога составляет 13% для доходов, полученных от разрешенных операций. Однако, если налоговая служба выявит незадекларированные доходы или доходы от незаконной деятельности (например, P2P-операции), ставка увеличивается до 26%.

Какие операции освобождены от налогов?

Несмотря на ужесточение налогового режима, ряд операций с криптовалютами по-прежнему освобождены от налогообложения:

• Операции через резидентов ПВТ. Доходы от сделок с токенами, созданными или проведенными через резидентов ПВТ (например, платформы Bynex или Dzengi.com), не облагаются подоходным налогом.
• Майнинг. Доходы от добычи криптовалют остаются необлагаемыми, что делает Беларусь привлекательной для майнеров.
• Обмен токенов. Обмен одних токенов на другие (например, BTC на USDT) не подлежит налогообложению, если не связан с выводом в фиатные деньги.
• Дарение и наследство. Токены, полученные в дар от близких родственников, освобождены от налога без ограничения суммы. Если токены подарены не родственниками, то освобождается сумма до 11 516 белорусских рублей в 2025 году. Все, что выше, облагается налогом по ставке 13%.

Обязанности налогоплательщиков

С 2025 года физические лица, получающие доход от операций с криптовалютами, обязаны:

• Подавать налоговую декларацию. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за доходы 2025 года декларация подается до 31 марта 2026 года.
• Вести учет доходов и расходов. Точный учет операций с токенами необходим для корректного расчета налоговой базы.
• Уплачивать налоги. Налоговая база определяется как сумма, выведенная в фиатные деньги (например, на банковский счет).

В случае неподачи декларации или неуплаты налога налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности. Штрафы варьируются от 2 до 10 базовых величин за неподачу декларации, а за неуплату налога — 15% от неуплаченной суммы, но не менее 10 базовых величин. Умышленное уклонение от уплаты налогов влечет штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

3. Запрещенные операции и риски

Несмотря на либеральное законодательство, в Беларуси существуют строгие ограничения на определенные виды операций с криптовалютами:

• P2P-транзакции. Прямые сделки между физическими лицами (P2P) без участия резидентов ПВТ считаются незаконными. Такие операции могут повлечь штрафы и налогообложение по повышенной ставке 26%.
• Посредническая деятельность. Физическим лицам запрещено оказывать услуги по содействию в совершении операций с криптовалютами, если они не являются резидентами ПВТ.
• Использование криптовалют как средства платежа. Криптовалюты не могут использоваться для оплаты товаров или услуг на территории Беларуси.

Нарушение этих правил может привести к административной или даже уголовной ответственности. Например, в 2025 году житель Минска получил 13 лет колонии за вымогательство криптовалюты на сумму 1 млрд белорусских рублей, что подчеркивает жесткий подход государства к незаконным операциям.

4. Как легально работать с криптовалютами в Беларуси?

Для минимизации налоговых и правовых рисков важно придерживаться следующих рекомендаций:

• Используйте резидентов ПВТ. Проводите операции через платформы, зарегистрированные в Парке высоких технологий, чтобы воспользоваться налоговыми льготами. Например, платформы Dzengi.com или Bynex являются резидентами ПВТ и обеспечивают легальные операции с токенами.
• Ведите учет транзакций. Тщательно фиксируйте все операции с криптовалютами, включая даты, суммы и контрагентов, чтобы упростить подачу налоговой декларации.
• Избегайте P2P-сделок. Прямые переводы между физическими лицами могут быть расценены как незаконные, особенно если они связаны с выводом средств в фиат.
• Следите за обновлениями законодательства. Налоговый кодекс и правила регулирования криптоиндустрии регулярно обновляются, поэтому важно быть в курсе последних изменений.

Для трейдеров и инвесторов, работающих с международными платформами, такими как MEXC, важно учитывать, что доходы от операций на иностранных биржах подлежат налогообложению по ставке 13%, если средства выводятся в фиат. Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуется проводить ввод и вывод средств через резидентов ПВТ, таких как Bynex, а затем использовать международные биржи для торговли.

5. Почему Беларусь привлекательна для криптоиндустрии?

Беларусь остается одной из самых благоприятных юрисдикций для криптобизнеса благодаря следующим факторам:

• Либеральное законодательство. Декрет №8 создал прозрачные правила для операций с криптовалютами, что снижает правовые риски для бизнеса и частных лиц.
• Налоговые льготы для резидентов ПВТ. Операции через резидентов ПВТ освобождены от налогов, что делает Беларусь привлекательной для криптобирж и блокчейн-стартапов.
• Поддержка майнинга. Доходы от майнинга не облагаются налогом, что стимулирует развитие этой отрасли.
• Развитая IT-инфраструктура. ПВТ объединяет множество IT-компаний, что способствует внедрению блокчейн-технологий в различные сектора экономики.

Однако высокая стоимость электроэнергии может быть сдерживающим фактором для крупномасштабного майнинга, как отметил Борис Титов, уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей.

6. Практические советы для инвесторов и трейдеров

• Выбор платформы. Для легальных операций используйте платформы, зарегистрированные в ПВТ. Если вы работаете с международными биржами, такими как MEXC, убедитесь, что вывод средств осуществляется через резидентов ПВТ, чтобы минимизировать налоговые обязательства.
• Декларирование доходов. Если вы получаете доход от иностранных бирж, своевременно подавайте налоговую декларацию и уплачивайте налог по ставке 13%.
• Контроль происхождения средств. Налоговые органы могут запросить информацию о происхождении ваших средств, особенно если вы получаете криптовалюту от третьих лиц. Будьте готовы предоставить доказательства законности операций.
• Консультации с юристами. Учитывая сложность налогового законодательства, рекомендуется консультироваться с профессиональными бухгалтерами или юристами, специализирующимися на криптовалютах.

7. Будущее криптоиндустрии в Беларуси

В 2025 году Беларусь продолжает укреплять свои позиции как региональный центр блокчейн-технологий. Введение новых правил налогообложения сделало рынок более регулируемым, но при этом сохранились значительные льготы для операций через ПВТ и майнинга. В будущем можно ожидать дальнейшего развития инфраструктуры для криптобизнеса, включая:

• Создание новых криптобирж и платформ, зарегистрированных в ПВТ.
• Внедрение официальных курсов токенов к белорусскому рублю, что упростит расчет налогов.
• Разработку новых нормативных актов, направленных на поддержку блокчейн-стартапов.

Эксперты ПВТ отмечают, что новые правила налогообложения сбалансированы и направлены на создание прозрачной регуляторной среды для криптобизнеса.

Заключение

Криптоиндустрия в Беларуси продолжает развиваться в условиях прогрессивного законодательства и государственной поддержки. Декрет №8 и деятельность ПВТ создали уникальную экосистему, которая привлекает как местных, так и международных участников рынка. Однако с 2025 года инвесторы и трейдеры должны учитывать новые правила налогообложения, чтобы избежать штрафов и работать в рамках закона. Использование платформ-резидентов ПВТ, тщательный учет операций и своевременное декларирование доходов позволят минимизировать риски и извлечь максимальную выгоду из возможностей, которые предоставляет Беларусь.

Если вы планируете начать торговлю или инвестиции в криптовалюты, изучите актуальные правила и выберите надежные платформы, такие как резиденты ПВТ или проверенные международные биржи. Это поможет вам не только соблюдать законодательство, но и эффективно управлять своими цифровыми активами.